Chaque semaine, de l’argent entre et sort de votre compte bancaire, et chaque mouvement doit figurer dans la comptabilité : un crédit solde une facture, un débit paie un fournisseur, des frais deviennent une charge. Cette attribution s’appelle le rapprochement bancaire. Effectué à la main, c’est un travail fastidieux ; avec les fichiers camt, il devient un contrôle. Ce guide présente le contenu d’un fichier camt, le déroulement pratique du rapprochement bancaire avec fichiers camt et les causes d’échec.
Ce qui se passe lors du rapprochement bancaire
Vous comparez deux univers : le relevé bancaire et vos postes ouverts, soit les factures encore impayées. Chaque mouvement du compte entre ensuite dans l’une de trois catégories :
- Paiement d’une facture : le crédit correspond à une facture client, le débit à une facture fournisseur. Le poste ouvert est soldé.
- Écriture directe : frais, intérêts, loyer ou retraits d’espèces n’ont pas de facture dans l’entreprise. Vous les comptabilisez sur un compte du plan comptable.
- Exception : le mouvement est incertain, privé ou concerne un autre compte. Il est mis en attente ou délibérément écarté.
Le fichier bancaire évite la ressaisie et les inversions de chiffres. Son principal avantage : il contient les informations nécessaires à l’attribution par un programme, en premier lieu la référence de la facture.
Aperçu des messages camt
« camt » signifie « cash management », un type de message de la norme internationale ISO 20022. Les banques suisses le fournissent selon les Swiss Payment Standards de SIX. Les Implementation Guidelines correspondantes décrivent trois messages (chap. 1.3) :
| Message | Nom | Utilisation |
|---|---|---|
| camt.052 | Account Report | Mouvements en cours de journée (intrajournalier) |
| camt.053 | Statement | Relevé de fin de journée, pertinent pour la comptabilisation |
| camt.054 | Debit/Credit Notification | Avis de débit ou de crédit individuel, ainsi que détail des écritures collectives |
Deux messages comptent surtout pour le rapprochement :
- camt.053 est le relevé de compte. Il contient les écritures du jour ainsi que les soldes d’ouverture et de clôture et fournit uniquement les mouvements comptabilisés (chap. 2.1, 4.1.4). Selon les directives, c’est le message le plus utilisé en Suisse (chap. 4.1.1).
- camt.054 annonce les crédits et débits individuels, généralement en continu à chaque entrée ou sortie (chap. 2.2). Il sert aussi à détailler les écritures collectives (chap. 2.3).
Toutes les banques ne proposent pas tout : les directives précisent expressément que tous les établissements ne fournissent pas le message intrajournalier camt.052, le détail des écritures collectives ou les avis de débit/crédit camt.054 (chap. 1.3). Demandez à votre banque quels fichiers sont disponibles pour votre compte.
Versions : la version actuellement publiée par SIX est SPS 2026, version 2.3 du 20 février 2026 ; elle s’applique dès le 14 novembre 2026. Jusqu’alors, la version 2.2 (SPS 2025, valable depuis le 22 novembre 2025) est en vigueur. Toutes deux reposent sur les schémas camt version .08 (version ISO 2019).
Le contenu d’une écriture dans le fichier
Un fichier camt.053 comprend des soldes et des écritures. Deux soldes sont obligatoires : le solde d’ouverture (code OPBD) et le solde de clôture (code CLBD) (chap. 4.1.3). Chaque écriture figure entre les deux comme « Entry », avec notamment les données suivantes (chap. 4.1.4) :
- Montant et monnaie de l’écriture.
- Débit ou crédit : CRDT indique un crédit, DBIT un débit.
- Statut : camt.053 fournit uniquement BOOK (comptabilisé). PDNG (en attente) peut aussi apparaître dans camt.052 et camt.054.
- Date de comptabilisation et date de valeur.
- Référence bancaire : chaque écriture porte une référence unique attribuée par l’établissement teneur du compte. Elle relie une même écriture entre différents messages et permet le contrôle des doublons (chap. 3.8.1, 4.1.4).
- Indicateur de contre-passation : un retour de la banque est marqué comme tel. Un crédit avec cet indicateur signifie que l’écriture initiale était un débit, et inversement (chap. 4.1.4).
Sous chaque écriture suivent les détails par paiement : nom et IBAN de la contrepartie, identifiant de bout en bout du donneur d’ordre, communication libre et référence structurée (chap. 3.8.1, 4.1.7). Un relevé réparti sur plusieurs fichiers porte un numéro de page et l’indicateur « dernière page » (chap. 3.11).
La référence comme clé de la facture
La référence structurée est le moyen le plus fiable de relier un crédit à une facture. Elle est créée par l’émetteur et accompagne le paiement dans le système bancaire : le débiteur la reprend de la section paiement de la facture QR dans son ordre de paiement, puis la banque du bénéficiaire la retourne dans le fichier camt (chap. 3.8.4). Le standard l’appelle « Creditor Reference Information » ; elle contient soit la référence QR, soit l’ISO Creditor Reference (chap. 3.8.1).
Les directives relatives à la facture QR décrivent les deux types :
- Référence QR : 26 chiffres plus un chiffre de contrôle en 27e position (modulo 10 récursif), utilisable uniquement avec un QR-IBAN. Selon la version 2.4 des directives (valable dès le 14 novembre 2026), elle est prévue pour les factures en CHF (chap. 2.12.1).
- Creditor Reference : 5 à 25 caractères alphanumériques, commence par « RF », chiffre de contrôle aux 3e et 4e positions (modulo 97-10), utilisable avec un IBAN ordinaire pour les factures en CHF et EUR (version 2.4, chap. 2.12.2).
Toutes deux permettent au bénéficiaire de rapprocher automatiquement factures et paiements entrants (IG QR-facture, chap. 2.12 et 4.3.2). Le guide Créer une facture QR explique comment émettre une telle facture.
Écritures collectives, paiements partiels et sans référence
En pratique, tous les paiements ne sont pas simples. Cinq cas reviennent régulièrement :
- Écriture collective : la banque regroupe plusieurs paiements en un crédit. Selon l’offre, camt.053 ou camt.054 en fournit le détail ; sans ce détail, seul le total est visible (chap. 3.9).
- Paiement partiel : le client verse moins que le montant facturé. La référence correspond, mais pas le montant ; le solde reste ouvert.
- Paiement excédentaire : le montant reçu dépasse celui demandé. Décidez de le conserver comme avoir ou de le rembourser.
- Paiement sans référence : le client a effectué un virement manuel. Le numéro de facture dans la communication, l’IBAN, le nom et le montant servent d’indices.
- Fichier importé deux fois : aucune écriture ne doit être créée deux fois. La référence bancaire de chaque écriture est la clé du contrôle.
Exemple pratique : Alpina Schreinerei GmbH
Alpina Schreinerei GmbH est une entreprise fictive avec douze collaborateurs. Le lundi 5 octobre 2026, la comptable importe le relevé camt.053 du compte professionnel. Le solde d’ouverture est de CHF 18’450.20. Le fichier contient cinq écritures :
| N° | Contrepartie | Type | Montant CHF | Indication dans le fichier | Résultat |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Commune de Seeblick | Crédit | 4’320.00 | Référence QR | Référence et montant concordent : facture payée |
| 2 | Küchenbau Frei AG | Crédit | 3’000.00 | Creditor Reference | Référence correcte, facture de 6’800.00 : paiement partiel, solde de 3’800.00 ouvert |
| 3 | Famille Meier | Crédit | 1’250.00 | sans référence, communication « Facture 2026-0420 » | Proposition sur la base du numéro de facture, confirmée par la comptable |
| 4 | Holzhandel Berger AG | Débit | 2’890.50 | propre paiement issu du paiement groupé | Facture fournisseur payée |
| 5 | Banque | Débit | 15.00 | Texte « Tenue de compte » | La règle bancaire comptabilise sur le compte des frais bancaires |
Les crédits totalisent CHF 4’320.00 + 3’000.00 + 1’250.00 = CHF 8’570.00, les débits CHF 2’890.50 + 15.00 = CHF 2’905.50. Le solde de clôture doit donc être de CHF 18’450.20 + 8’570.00 − 2’905.50 = CHF 24’114.70. La comparaison des soldes est un simple contrôle de plausibilité : des crédits et débits manquants peuvent se compenser, des attributions erronées laisser le solde inchangé. Vérifiez aussi tous les mouvements, pages et exclusions d’import sur le relevé bancaire complet. Des écarts peuvent aussi provenir d’écritures erronées ou doubles.
Si une facture reste ouverte après le rapprochement, par exemple les 3’800.00 de Küchenbau Frei AG, le processus de rappel prend le relais : le guide Rédiger un rappel explique comment procéder.
Étape par étape : effectuer le rapprochement
- Obtenir le fichier bancaire. Téléchargez camt.053 (relevé) ou camt.054 (avis de crédit) en XML depuis l’e-banking. Vérifiez qu’il concerne le bon compte.
- Importer le fichier. Le logiciel lit le fichier et ne reprend chaque mouvement importable qu’une fois.
- Vérifier les correspondances certaines. Les paiements dont la référence et le montant concordent soldent automatiquement la facture. Contrôlez le retour.
- Évaluer les propositions. Pour les mouvements sans correspondance univoque, vérifiez et confirmez la proposition ou choisissez manuellement.
- Créer des règles. Enregistrez une fois les débits récurrents (frais, loyer, abonnements) comme règles.
- Contrôler le solde. Comparez les soldes d’ouverture et de clôture du fichier avec le solde de votre compte dans la comptabilité.
- Clarifier les exceptions. Examinez calmement les contre-passations et mouvements incertains ; ignorez-les uniquement pour un motif.
Checklist
- camt.053 ou camt.054 reçu de la banque en XML, bon numéro de compte
- Retour d’import vérifié (nouveaux, déjà importés, rapprochés automatiquement)
- Paiements avec référence attribués aux factures
- Paiements partiels : solde restant ouvert et noté
- Propositions pour les mouvements sans référence vérifiées, aucune attribution confirmée aveuglément
- Débits récurrents comptabilisés par règles avec contrepartie et, si nécessaire, code TVA
- Soldes d’ouverture et de clôture du fichier conformes à la comptabilité
- Extournes et contre-passations de la banque examinées
- Factures ouvertes transmises aux rappels après rapprochement
La solution KMU | base
Dans Finance | base, deux accès utilisent la même logique d’import : le rapprochement bancaire sous « Achats et banque » pour les mouvements importables et les « Paiements reçus » des ventes pour les factures de vente. Des indications et liens sur chaque page mènent à l’autre.
1. Importer le fichier bancaire. Ouvrez Finance › Achats et banque, puis l’onglet Banque. Choisissez le compte, importez le fichier camt.053 ou camt.054 et cliquez sur Importer. Chaque mouvement importable n’est repris qu’une fois, même en rechargeant le même fichier. Le retour reste au-dessus de la liste et indique les mouvements nouveaux, déjà importés et rapprochés automatiquement. Les comptes bancaires se gèrent dans les paramètres de facturation.
Limite de l’import : les extournes avec RvslInd=true et les écritures dont le statut explicite diffère de BOOK sont ignorées et absentes de la liste de contrôle. L’absence de statut n’exclut pas à elle seule l’import. Vérifiez séparément les mouvements exclus sur le relevé bancaire complet et comptabilisez-les manuellement si nécessaire.
2. Vérifier les propositions. Finance propose des attributions pour les mouvements ouverts : par référence, numéro de pièce, IBAN, nom et montant, y compris pour les paiements partiels et groupés, avec un degré de fiabilité en pour cent. La proposition montre la pièce, le partenaire et le montant. Si référence et montant concordent, le rapprochement est automatique. Pour une écriture directe, choisissez la contrepartie dans le plan comptable ; pour une écriture manuelle avec TVA, choisissez aussi le code TVA approprié.
3. Règles bancaires. Sous Règles, définissez le traitement d’un texte d’écriture déterminé : sens (crédit, débit ou les deux), limite de montant, contrepartie et code TVA, avec comptabilisation automatique si souhaité. Vous pouvez comptabiliser manuellement ou ignorer les mouvements individuels. Tous les champs d’une règle peuvent être modifiés plus tard et la règle désactivée ; la liste indique combien de mouvements ouverts elle concerne.
4. Changer de statut. Dans le rapprochement, passez entre Ouverts, Rapprochés (avec numéro d’écriture) et Ignorés. Avec Rouvrir, vous ramenez un mouvement ignoré dans le rapprochement, avec journalisation, afin que rien ne disparaisse sans possibilité de retour.
5. Paiements reçus. Sous Finance › Vente › Paiements reçus, vous pouvez également importer le fichier bancaire (camt.054 ou camt.053). Les crédits avec référence QR ou RF sont automatiquement attribués à la facture de vente ; le même fichier et le même mouvement bancaire ne sont jamais repris deux fois. Les crédits sans référence correspondante apparaissent comme non attribués et vous choisissez vous-même la facture.
Pour essayer vous-même, consultez la démo ou ouvrez un compte de test. Les instructions de Finance | base présentent les étapes suivantes. Pour toute question, utilisez la page Contact.
Sources
- SIX : Swiss Payment Standards, Implementation Guidelines suisses pour les messages client-banque (rapports), camt.052/camt.053/camt.054, SPS 2026 version 2.3 du 20 février 2026, valable dès le 14 novembre 2026, chap. 1.3, 2.1–2.4, 3.8, 3.9, 3.11, 4.1.1, 4.1.3, 4.1.4, 4.1.7 : PDF (en allemand), consulté le 26.10.2026. Jusqu’au 13 novembre 2026, la version 2.2 est applicable (SPS 2025, 24 février 2025, valable dès le 22 novembre 2025) : PDF (en allemand), consulté le 26.10.2026 ; les numéros des chapitres sont identiques dans les deux versions.
- SIX : Implementation Guidelines suisses pour la QR-facture, version 2.3 du 20 novembre 2023, chap. 2.12 (références client) et 4.3.2 : PDF (en allemand) ; ainsi que version 2.4 du 24 février 2026, valable dès le 14 novembre 2026, chap. 2.12 et 4.3.2 « Références client des QR-factures » : PDF (en allemand) ; tous deux consultés le 26.10.2026.
- SIX : ISO 20022 – Standards du trafic des paiements, vue d’ensemble et versions actuellement valables (en allemand), consulté le 26.10.2026.
Ce guide ne remplace pas un conseil juridique ou fiscal. État des informations : 26 octobre 2026.