Ogni settimana sul Suo conto bancario entra ed esce denaro e ciascuno di questi movimenti deve figurare nella contabilità: un accredito chiude una fattura, un addebito paga un fornitore, una commissione diventa un costo. Questa attribuzione si chiama riconciliazione bancaria. A mano è un lavoro lungo e faticoso; con i file camt diventa un controllo. Questa guida illustra cosa contiene un file camt, come si svolge nella pratica la riconciliazione bancaria con file camt e cosa può ostacolarla.
Cosa avviene nella riconciliazione bancaria
Nella riconciliazione bancaria confronta due mondi: l’estratto conto della banca e le Sue partite aperte, ossia fatture non ancora pagate. Ogni movimento del conto finisce poi in una di tre categorie:
- Pagamento di una fattura: l’accredito appartiene a una fattura cliente, l’addebito a una fattura fornitore. La partita aperta viene chiusa.
- Registrazione diretta: commissioni, interessi, affitto o prelievi in contanti non hanno una fattura in azienda. Li registra su un conto del piano dei conti.
- Eccezione: il movimento è poco chiaro, privato o riguarda un altro conto. Viene rinviato o escluso consapevolmente.
Il file bancario evita la ridigitazione e le inversioni di cifre. Il vero vantaggio: contiene i dati necessari a un programma per l’attribuzione, primo fra tutti il riferimento della fattura.
Panoramica dei messaggi camt
«camt» significa «cash management», un tipo di messaggio dello standard internazionale ISO 20022. Le banche svizzere lo forniscono secondo gli Swiss Payment Standards di SIX. Le relative Implementation Guidelines descrivono tre messaggi (cap. 1.3):
| Messaggio | Nome | Scopo |
|---|---|---|
| camt.052 | Account Report | Movimenti del conto durante la giornata (intraday) |
| camt.053 | Statement | Estratto conto di fine giornata, rilevante per la contabilità |
| camt.054 | Debit/Credit Notification | Singolo avviso di addebito o accredito, inoltre dettaglio delle registrazioni collettive |
Per la riconciliazione bancaria ne contano soprattutto due:
- camt.053 è l’estratto conto. Contiene le registrazioni del giorno e i saldi iniziale e finale e fornisce solo movimenti contabilizzati (cap. 2.1, 4.1.4). Secondo le Guidelines è il messaggio più utilizzato in Svizzera (cap. 4.1.1).
- camt.054 comunica singoli accrediti e addebiti, di regola in modo continuo per ogni entrata o uscita (cap. 2.2). Serve inoltre a dettagliare le registrazioni collettive (cap. 2.3).
Non tutte le banche offrono tutto: le Guidelines precisano espressamente che non tutti gli istituti offrono il messaggio intraday camt.052 o il dettaglio delle registrazioni collettive e l’avviso di addebito/accredito camt.054 (cap. 1.3). Chieda alla Sua banca quali file fornisce il Suo conto.
Versioni: la versione attualmente pubblicata da SIX è SPS 2026, versione 2.3 del 20 febbraio 2026; vale dal 14 novembre 2026. Fino ad allora è in vigore la versione 2.2 (SPS 2025, valida dal 22 novembre 2025). Entrambe si basano sugli schemi camt versione .08 (release ISO 2019).
Cosa contiene una registrazione nel file
Un file camt.053 consta di saldi e registrazioni. Due saldi sono obbligatori: il saldo iniziale (codice OPBD) e quello finale (codice CLBD) (cap. 4.1.3). Fra i due figura ogni registrazione come «Entry», con fra l’altro queste informazioni (cap. 4.1.4):
- Importo e valuta della registrazione.
- Dare o Avere: l’indicatore CRDT significa accredito, DBIT addebito.
- Stato: in camt.053 viene fornito solo lo stato BOOK (contabilizzato). In camt.052 e camt.054 può figurare anche PDNG (prenotato).
- Data di contabilizzazione e data di valuta.
- Riferimento bancario: ogni registrazione ha un riferimento univoco assegnato dall’istituto che tiene il conto. Collega la stessa registrazione tra messaggi diversi ed è adatto alla verifica dei duplicati (cap. 3.8.1, 4.1.4).
- Indicatore di storno: una restituzione della banca è contrassegnata come tale. Un accredito con indicatore di storno significa che la registrazione originaria era un addebito, e viceversa (cap. 4.1.4).
Sotto ogni registrazione seguono i dettagli per ciascun pagamento: nome e IBAN della controparte, End-to-End-ID dell’ordinante, comunicazione a testo libero e riferimento strutturato (cap. 3.8.1, 4.1.7). Un estratto conto suddiviso su più file presenta numero di pagina e indicatore «ultima pagina» (cap. 3.11).
Il riferimento come chiave della fattura
Il percorso più affidabile dall’accredito alla fattura è il riferimento strutturato. Nasce presso l’emittente della fattura e accompagna il pagamento attraverso il sistema bancario: il debitore lo riprende dalla sezione pagamento della fattura QR nel proprio ordine di pagamento e la banca del beneficiario lo restituisce nel file camt (cap. 3.8.4). Nello standard si tratta della «Creditor Reference Information», che contiene il riferimento QR oppure l’ISO Creditor Reference (cap. 3.8.1).
Le Guidelines sulla fattura QR descrivono entrambi i tipi:
- Riferimento QR: 26 cifre più una cifra di controllo come 27ª posizione (modulo 10 ricorsivo), da usare solo con un QR-IBAN. Secondo la versione 2.4 delle direttive (valida dal 14 novembre 2026) è previsto per le fatture in CHF (cap. 2.12.1).
- Creditor Reference: da 5 a 25 caratteri alfanumerici, inizia con «RF», cifre di controllo alla 3ª e 4ª posizione (modulo 97-10), da usare con un IBAN normale per le fatture in CHF ed EUR (versione 2.4, cap. 2.12.2).
Entrambi consentono al beneficiario la riconciliazione automatica tra fatture e pagamenti in entrata (QR-fattura IG, cap. 2.12 e 4.3.2). La guida Creare una fattura QR spiega come emettere una fattura di questo tipo.
Registrazioni collettive, pagamenti parziali e pagamenti senza riferimento
Nella pratica non tutti i pagamenti sono lineari. Cinque casi ricorrono regolarmente:
- Registrazione collettiva: la banca riunisce più pagamenti in un accredito. A seconda dell’offerta, camt.053 o camt.054 li dettagliano nelle singole voci; senza tale dettaglio vede solo il totale (cap. 3.9).
- Pagamento parziale: il cliente versa meno del totale della fattura. Il riferimento corrisponde, l’importo no; il resto rimane aperto.
- Eccedenza di pagamento: arriva più del richiesto. Decida se tenerla come credito o rimborsarla.
- Pagamento senza riferimento: il cliente ha effettuato il bonifico a mano. Sono utili come indizi il numero della fattura nella comunicazione, l’IBAN, il nome e l’importo.
- File importato due volte: nessuna registrazione deve essere creata due volte. Il riferimento bancario di ogni registrazione è la chiave.
Esempio pratico: Alpina Schreinerei GmbH
Alpina Schreinerei GmbH è un’impresa fittizia con dodici collaboratori. Lunedì 5 ottobre 2026 la contabile importa l’estratto conto camt.053 del conto aziendale. Il saldo iniziale è di CHF 18’450.20. Il file contiene cinque registrazioni:
| N. | Controparte | Tipo | Importo CHF | Indicazione nel file | Risultato |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Comune di Seeblick | Accredito | 4’320.00 | Riferimento QR | Riferimento e importo corrispondono: fattura pagata |
| 2 | Küchenbau Frei AG | Accredito | 3’000.00 | Creditor Reference | Riferimento corretto, fattura di 6’800.00: pagamento parziale, saldo di 3’800.00 aperto |
| 3 | Famiglia Meier | Accredito | 1’250.00 | nessun riferimento, comunicazione «Fattura 2026-0420» | Proposta tramite numero della fattura, confermata dalla contabile |
| 4 | Holzhandel Berger AG | Addebito | 2’890.50 | pagamento proprio dall’esecuzione dei pagamenti | Fattura fornitore pagata |
| 5 | Banca | Addebito | 15.00 | Testo «Tenuta del conto» | La regola bancaria registra sul conto delle spese bancarie |
Gli accrediti ammontano a CHF 4’320.00 + 3’000.00 + 1’250.00 = CHF 8’570.00, gli addebiti a CHF 2’890.50 + 15.00 = CHF 2’905.50. Il saldo finale deve quindi essere CHF 18’450.20 + 8’570.00 − 2’905.50 = CHF 24’114.70. Il confronto dei saldi è solo un controllo di plausibilità: accrediti e addebiti mancanti possono compensarsi, attribuzioni errate lasciare invariato il saldo. Verifichi anche tutti i movimenti, le pagine e le esclusioni dall’importazione sull’estratto bancario completo. Differenze possono derivare anche da registrazioni errate o doppie.
Se dopo la riconciliazione una fattura resta aperta, per esempio i 3’800.00 di Küchenbau Frei AG, interviene la procedura di sollecito: la guida Scrivere un sollecito spiega come procedere.
Passo dopo passo: come riconciliare
- Procurarsi il file bancario. Scarichi nell’e-banking camt.053 (estratto conto) o camt.054 (avviso di accredito) come file XML. Si assicuri che sia il file del conto giusto.
- Importare il file. Il software legge il file e importa ogni movimento importabile una sola volta.
- Verificare le corrispondenze univoche. I pagamenti con riferimento e importo corrispondenti chiudono automaticamente la fattura. Controlli il riscontro.
- Valutare le proposte. Per i movimenti senza corrispondenza univoca, verifichi la proposta e la confermi oppure scelga manualmente.
- Creare regole. Registri una volta come regola gli addebiti ricorrenti (commissioni, affitto, abbonamenti).
- Controllare il saldo. Confronti i saldi iniziale e finale del file con il saldo del conto nella contabilità.
- Chiarire le eccezioni. Esamini con calma storni e movimenti poco chiari; li ignori solo con un motivo.
Checklist
- camt.053 o camt.054 ricevuto dalla banca come file XML, numero di conto corretto
- Riscontro verificato dopo l’importazione (nuovo, già importato, riconciliato automaticamente)
- Pagamenti con riferimento attribuiti alle fatture
- Pagamenti parziali: importo residuo aperto e annotato
- Movimenti senza riferimento verificati con le proposte, nessuna attribuzione confermata alla cieca
- Addebiti ricorrenti contabilizzati tramite regole con contropartita ed eventualmente codice IVA
- Saldi iniziale e finale del file corrispondenti alla contabilità
- Storni e restituzioni della banca esaminati
- Fatture ancora aperte dopo la riconciliazione avviate al sollecito
La soluzione KMU | base
In Finance | base esistono due accessi alla stessa logica d’importazione: la riconciliazione bancaria in «Acquisti e banca» per i movimenti importabili e i «Pagamenti ricevuti» nella vendita per le fatture di vendita. Indicazioni e link su entrambe le pagine conducono all’altra.
1. Importare il file bancario. Apra Finance › Acquisti e banca e la scheda Banca. Scelga il conto bancario, carichi il file camt.053 o camt.054 e faccia clic su Importa. Ogni movimento importabile viene importato una sola volta, anche caricando nuovamente lo stesso file. Il riscontro resta sopra l’elenco e indica quanti movimenti sono nuovi, quanti già importati e quanti riconciliati automaticamente. Gestisce i conti bancari nelle impostazioni di fatturazione.
Limite dell’importazione: gli storni con RvslInd=true e le registrazioni con stato esplicito diverso da BOOK vengono saltati e non figurano nell’elenco di controllo. La sola assenza dello stato non esclude l’importazione. Verifichi separatamente i movimenti esclusi sull’estratto bancario completo e registri manualmente quelli necessari.
2. Verificare le proposte. Per i movimenti aperti, Finance propone attribuzioni tramite riferimento, numero del documento, IBAN, nome e importo, anche per pagamenti parziali e cumulativi, con grado di affidabilità in percentuale. La proposta mostra documento, partner e importo. Se riferimento e importo corrispondono, la riconciliazione è automatica. Sceglie la contropartita di una registrazione diretta dal piano dei conti; per una registrazione manuale con IVA sceglie anche il codice IVA appropriato.
3. Regole bancarie. In Regole definisce cosa avviene con un determinato testo di registrazione: direzione (accredito, addebito o entrambi), limite d’importo, contropartita e codice IVA, con contabilizzazione automatica se desiderato. Contabilizza manualmente o ignora singoli movimenti. Ogni regola può essere successivamente modificata in tutti i campi o disattivata; l’elenco mostra quanti movimenti aperti vi corrispondono.
4. Cambiare stato. Nella riconciliazione bancaria passa tra Aperti, Riconciliati (con numero di registrazione) e Ignorati. Con Riaprire riporta un movimento ignorato nella riconciliazione, con registrazione dell’operazione, affinché nulla scompaia senza possibilità di ritorno.
5. Pagamenti ricevuti. In Finance › Vendita › Pagamenti ricevuti può ugualmente caricare il file bancario (camt.054 o camt.053). Gli accrediti con riferimento QR o RF si attribuiscono automaticamente alla fattura di vendita; lo stesso file e la stessa registrazione bancaria non vengono mai importati due volte. Gli accrediti senza riferimento corrispondente appaiono come non attribuiti e sceglie personalmente la fattura.
Se desidera provare personalmente, visiti la demo o apra un conto di prova. Gli altri passi si trovano nelle istruzioni per Finance | base. Per domande può usare la pagina Contatti.
Fonti
- SIX: Swiss Payment Standards, Implementation Guidelines svizzere per messaggi cliente-banca (report), camt.052/camt.053/camt.054, SPS 2026 versione 2.3 del 20 febbraio 2026, valida dal 14 novembre 2026, cap. 1.3, 2.1–2.4, 3.8, 3.9, 3.11, 4.1.1, 4.1.3, 4.1.4, 4.1.7: PDF (in tedesco), consultato il 26.10.2026. Fino al 13 novembre 2026 vale la versione 2.2 (SPS 2025, 24 febbraio 2025, valida dal 22 novembre 2025): PDF (in tedesco), consultato il 26.10.2026; i numeri dei capitoli sono identici nelle due versioni.
- SIX: Implementation Guidelines svizzere per la QR-fattura, versione 2.3 del 20 novembre 2023, cap. 2.12 (riferimenti cliente) e 4.3.2: PDF (in tedesco); inoltre versione 2.4 del 24 febbraio 2026, valida dal 14 novembre 2026, cap. 2.12 e 4.3.2 «Riferimenti cliente nelle fatture QR»: PDF (in tedesco); entrambi consultati il 26.10.2026.
- SIX: ISO 20022 – Standard per il traffico dei pagamenti, panoramica e versioni attualmente valide (in tedesco), consultato il 26.10.2026.
Questa guida non sostituisce una consulenza legale o fiscale. Stato delle informazioni: 26 ottobre 2026.